Vad är 3:12-reglerna?
3:12-reglerna styr hur beskattning av utdelningar och kapitalvinster sker i fåmansbolag. Skatteverket använder dessa regler för att förhindra att företagare omvandlar lön till kapitalinkomster med lägre skatt. Genom att förstå reglerna kan du optimera ditt företags skatteplanering och maximera vinsten.
Hur fungerar 3:12-reglerna?
Dessa regler delar upp inkomster från utdelningar och kapitalvinster i två kategorier. Vissa delar beskattas som inkomst av kapital och vissa delar som inkomst av tjänst. Kapitalbeskattning ligger på 20 %, medans inkomst av tjänst beskattas progressivt. Jag rekommenderar att du använder två metoder för att beräkna det belopp som beskattas som kapitalinkomst: schablonregeln eller löneunderlagsregeln.
Schablonregeln
Schablonregeln ger en förenklad metod för att beräkna utdelningsbeloppet som beskattas som kapitalinkomst. Den baseras på statslåneräntan och omkostnadsbeloppet för aktierna. Om du inte betalar ut höga löner från ditt bolag kan denna regel ge ett lägre gränsbelopp.
Löneunderlagsregeln
Löneunderlagsregeln baserar beräkningen på företagets totala lönekostnader. Den ger möjlighet att ta ut en större del av utdelningen som kapitalinkomst. Om ditt företag har anställda och betalar ut löner kan denna regel ge ett fördelaktigt gränsbelopp. Du måste själv arbeta i bolaget för att kunna utnyttja löneunderlagsregeln.
Vem omfattas av 3:12-reglerna?
3:12-reglerna riktar sig till företagare som driver fåmansbolag. Ett fåmansbolag definieras som ett företag där högst fyra delägare tillsammans kontrollerar mer än hälften av rösterna. Reglerna omfattar både delägare och deras närstående som är verksamma i bolaget.
Hur du optimerar beskattningen
För att optimera skatten bör du noggrant planera hur du tar ut vinsten från ditt bolag. En kombination av lön och utdelning kan ge ett skattemässigt fördelaktigt resultat. Genom att förstå hur schablon- och löneunderlagsreglerna fungerar kan du maximera utdelningen och minska skatten. Regeländringar sker löpande, så håll dig uppdaterad för att följa aktuella bestämmelser.
Sammanfattning
3:12-reglerna påverkar beskattningen för företagare i fåmansbolag. Genom att förstå hur reglerna fungerar och utnyttja de olika beräkningsmetoderna kan du optimera din skatteplanering. Det lönar sig att planera i förväg och ta hjälp av experter för att maximera din utdelning och kapitalvinst.
